关于2025年度泸西县本级预算执行和其他财政财务收支情况的审计工作报告

一、县级财政管理审计情况

（一）县本级预（决）算执行审计情况。

县本级2025年度财政决算草案报表反映，2025年一般公共预算收入总计46.09亿元，支出总计45.46亿元；政府性基金预算收入总计26.68亿元，支出总计24.85亿元；国有资本经营预算收入总计13万元，支出总计13万元；社会保险基金预算收入总计2.35亿元，支出总计2.83亿元。

县本级预（决）算执行审计发现的主要问题：

一是预算执行管理需要加强。预算调整幅度较大，一般公共预算收入年初预算数为9.98亿元，后期调整预算数较年初预算数增加8.57亿元，差异率为85.87%；上级补助资金执行率低，资金使用效益不高，执行为0的项目涉及556项。

二是财政收入质量须进一步改善。未按规定程序盘活财政存量资金470万元，应收未收专项债券利息收入10.35万元。

三是“三保”压力加重。累计拖欠各项“三保”支出33013.61万元。

四是部分专债资金使用绩效目标未实现。部分专项债券项目运营效益较低，不能覆盖专项债券还本付息的规模，进一步加重财政负担。

（二）县级部门预算执行和财政收支审计情况

对2个县级部门预算执行和其他财政收支情况进行了审计，发现的主要问题：

一是国有资产管理不规范。1个部门部分下属事业单位未履行审批程序出租国有资产，且租金收入未执行“收支两条线”政策；1个部门未严格执行疫情期间房租减免政策，违规减免房租，造成国有资产流失27.07万元；1名部门职工侵占单位商铺用于经营活动；1个部门未收取应由职工承担的水电费支出21.08万元。

二是工程监管不力，存在多计工程价款问题。如1个部门聘请无工程造价咨询资质的机构进行工程结算审核，将未实施的建设内容及暂列金额计入工程结算，造成多计工程价款280.78万元。

三是存在多种违规使用财政资金的情形。2个部门及其部分下属事业单位违规报销差旅费、违规使用财政资金共计12万余元。

四是非税收入未及时上缴及专项代收费不规范。1个部门非税收入399.9万元未及时上缴，出纳挪用单位代收费4.58万元。

二、领导干部自然资源资产审计情况

对县林业和草原局、午街铺镇2个单位党政主要领导开展了自然资源资产审计，发现的主要问题：

一是项目论证不充分。1个项目论证不充分，执行决策不到位，造成资金损失浪费。

二是项目审核把关不严。1个部门向不符合项目补助条件的对象发放了补助款；对项目实施面积审核不实，造成资金损失55.99万元。

三是执法监督不到位。1个部门未对2022年以来发现的违法行为给予相应的行政处罚；未监督相关责任人按规定做好恢复工作。

三、县属国有企业审计情况

对1家国有企业2022—2024年运营情况开展了专项审计调查，发现的主要问题：

一是资产管理不到位。应收未收房屋租金600.55万元；未经审批减免房屋租金92.72万元；对划拨的291项资产未开展清点盘查，未能全面准确掌握资产情况，有53项资产仍未实际经营管理；商铺、办公楼闲置14处22项。

二是财务管理不规范。赊销款项管理不到位，未及时收回车辆租赁费、物业管理费、办公耗材费等；日常业务运营管理不善，难以实现利润积累，车辆租赁、虎城安保、清源供水、惠民供水等处于亏损状态。

三是管理运营效益低。市场调研不充分，风险分析研判不足，混凝土供应、红邻湾劳务服务公司处于亏损状态；业务资源利用效率不高，停车费欠收，收取率低，承接足球赛事、学校食材供应亏损。

四是内控管理不严格。办公用房装修未经审批；办公用房、商铺装修后未能成功转租，装修款项难以收回；物资采购、公务用车等管理存在薄弱环节。

五是绩效考评激励性不强。工资总额预算方案未经县国资局备案或核准，薪酬分配脱离效益联动机制，削弱了工资总额作为“效益增工资增、效益降工资降”的核心调节杠杆作用，绩效考评的激励导向作用依然不强，难以有效激发职工内生动力。

四、专项资金审计情况

对全县2023—2025年养老服务体系建设资金、党费收缴管理使用情况开展了专项审计，发现的主要问题：

一是资金管理使用不规范。1个部门违规发放补助11.65万元，账外管理资金12万余元，部分乡镇服务机构仍存在挤占、挪用专项资金的行为；1个部门超范围列支专项资金2.57万元且未规范开展会计核算。

二是服务机构运营管理不到位。1个部门国有资产出租应收未收房屋租金40.94万元，服务机构食堂管理不规范，食品留样记录不齐全，物资采购存在管理漏洞。

三是民生权益保障不到位。6家乡镇服务机构未及时发放特定对象春节慰问金2.02万元；部分特定群体能力评估与实际不符，导致资源闲置浪费。

五、审计移送的违纪违法问题线索情况

2025年10月至2026年7月审计发现并移送违纪违法问题线索47件，其中：移送县纪委监委46件，移送行业主管部门1件。

六、审计建议

（一）全面提升财政科学管理水平。紧盯重点行业、重点税源、重点税种挖掘增收潜力，规范组织财政收入，稳步提升税收收入。加大财政资源和预算统筹力度，持续优化支出结构，兜牢“三保”底线，确保资金用在保民生、促发展的刀刃上。严格项目立项审批，严控超投资概算建设。统筹兼顾，做好资金支出分配，力保全县各重点项目按序推进。

（二）加强债券资金管控。加强债券项目谋划储备，加大重点领域、重点项目债券申报力度，提高项目成熟度和落地率。健全债券项目运营管理体制，进一步做好市场调研，确保专项债券项目建成发挥效益、实现收益，避免出现偿债风险；履行资金监管责任，确保专项债券资金合法合规使用；加快构建同高质量发展相适应的政府债务管理长效机制，杜绝新增隐性债务，用好用足化债政策工具，防范化解政府债务风险。

（三）持续深化国企改革。推进国有企业布局优化和结构调整，强化经营合规与风险管理，健全资产全周期管控，科学设定差异化绩效考核目标，强化考核结果与薪酬分配、岗位任免、资源倾斜的挂钩，充分激发企业内生动力和创新活力。